2023-07-06
日前，財政部、證監會發布《會計師事務所從事證券服務業務信息披露規定》（以下簡稱《規定》），于7月1日起施行。《規定》要求，會計師事務所應當保證所披露信息的真實、準確、完整、及時，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
兩部門指出，制定《規定》是為適應股票發行注冊制改革后市場對高質量會計信息和審計執業水平的需求，強化以信息披露為核心的監管理念，健全會計師事務所信息披露相關規則，提高證券審計市場透明度。
《規定》提出，會計師事務所應當披露基本信息包括證券服務業務基本情況、上一年度執業人員情況、上一年度分支機構情況、上一年度取得的收入情況、職業風險保障情況、國際化情況，遵循會計師事務所質量管理準則、構建質量管理體系及其運行情況。
《規定》提出，會計師事務所應當披露上一年度證券服務業務有關信息，包括主要行業、客戶家數、資產規模總額、收費總額。
《規定》提出，會計師事務所應當披露上一年度本所及本所執業人員因執業行為受到刑事處罰、行政處罰、證券市場禁入、行政處理、注冊會計師協會自律懲戒、證券交易所紀律處分情況。會計師事務所應當披露上一年度本所因執業行為承擔民事賠償情況。
《規定》還提出，會計師事務所應當在官網首頁等信息載體的醒目位置專門設立“從事證券服務業務年度信息披露”欄目，在該欄目下披露年度相關信息。未建設網站的會計師事務所應當通過其他公開信息渠道披露年度相關信息。
